会计考试习题，需正解和解析1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元，增值税税额为37.4万元，发生的运杂费为5万元，设备安装时，领用企业的原材料一批，其账面成本为10万元，计税价格(等于公允价值)为12万元，取得时增值税为1.7万元，除此之外，发生其他支出15万元，则该项设备的入账价值为( )万元。 A.289.1 B.250 C.291.1 D.293.444. 远洋公司为增值税一般纳税人
2019-04-26
会计考试习题，需正解和解析
1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元，增值税税额为37.4万元，发生的运杂费为5万元，设备安装时，领用企业的原材料一批，其账面成本为10万元，计税价格(等于公允价值)为12万元，取得时增值税为1.7万元，除此之外，发生其他支出15万元，则该项设备的入账价值为( )万元。
A.289.1
B.250
C.291.1
D.293.44
4. 远洋公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2009年，该公司采用自营方式建造一条生产线(动产)，实际领用工程物资702万元(含增值税金额102万元)。另外领用本公司自产产品一批，账面价值为130万元，未计提存货跌价准备，公允价值和计税价格均为160万元;发生在建工程人员工资及福利费为230万元。另外发生专业人员服务费8万元，假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。
A.990
B.968
C.960
D.1017.2
优质解答
两题答案均为B。1、（1）自2009年1月1日起，购入机器设备的增值税可做进项税额抵扣，分录为：借：在建工程-机器设备 225 应交税费-应交增值税（进项税额）37.4 贷：银行存款 262.4（2）领用原材料，按帐面价值计入在建工程，因机器设备的增值税可抵扣，故购买原材料时的进项税额不用转出，分录为：借：在建工程-机器设备 10 贷：原材料 10（3）固定资产达到预定使用状态前的其他支出，也计入在建工程，分录为：借：在建工程-机器设备 15 贷：（科目视具体项目而定）15（4）借：固定资产-机器设备 250 贷：在建工程-机器设备 250 2、（1）借：在建工程-生产线 968 贷：工程物资 600（702-102） 库存商品 130 应付职工薪酬 230 银行存款 8 （2）借：固定资产-生产线 968 贷：在建工程-生产线 968
两题答案均为B。1、（1）自2009年1月1日起，购入机器设备的增值税可做进项税额抵扣，分录为：借：在建工程-机器设备 225 应交税费-应交增值税（进项税额）37.4 贷：银行存款 262.4（2）领用原材料，按帐面价值计入在建工程，因机器设备的增值税可抵扣，故购买原材料时的进项税额不用转出，分录为：借：在建工程-机器设备 10 贷：原材料 10（3）固定资产达到预定使用状态前的其他支出，也计入在建工程，分录为：借：在建工程-机器设备 15 贷：（科目视具体项目而定）15（4）借：固定资产-机器设备 250 贷：在建工程-机器设备 250 2、（1）借：在建工程-生产线 968 贷：工程物资 600（702-102） 库存商品 130 应付职工薪酬 230 银行存款 8 （2）借：固定资产-生产线 968 贷：在建工程-生产线 968