某企业是增值税小规模纳税人,2009年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产,取得增值税发票,注明价款10000元,增值税1700元；外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税5100元；（2）委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费并将材料运回企业；（3）销售50件自产A型小电器,价税合计取得收入12360元；（4）将两件A型小电器赠送给客户试用；（5）将使用过的一批旧包装物出售,价税合计取得收入2472元；（6）将使用过的一台旧设备
2019-04-22
某企业是增值税小规模纳税人,2009年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产,取得增值税发票,
注明价款10000元,增值税1700元；外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税5100元；
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费并将材料运回企业；
（3）销售50件自产A型小电器,价税合计取得收入12360元；
（4）将两件A型小电器赠送给客户试用；
（5）将使用过的一批旧包装物出售,价税合计取得收入2472元；
（6）将使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元.
要求：计算该企业当月应纳的增值税
江湖救急：
优质解答
业务(1)业务(2)与小规模纳税人的增值税无关.
业务(3)应纳增值税=12360÷1.03*0.03=360（元）
单价=12000÷50=240元/件
业务(4) 视同销售,收入=2*240*0.03=14.4（元）
业务（5）应纳增值税=2472÷1.03*0.03=72（元）
业务（6）应纳增值税=15450÷1.03*0.02=300（元）
当月应纳增值税=360+14.4+72+300=746.4（元）
业务(1)业务(2)与小规模纳税人的增值税无关.
业务(3)应纳增值税=12360÷1.03*0.03=360（元）
单价=12000÷50=240元/件
业务(4) 视同销售,收入=2*240*0.03=14.4（元）
业务（5）应纳增值税=2472÷1.03*0.03=72（元）
业务（6）应纳增值税=15450÷1.03*0.02=300（元）
当月应纳增值税=360+14.4+72+300=746.4（元）